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CONTACTE CON SU BANCO EN ESPAÑA PARA QUE SU CUENTA NO QUEDE BLOQUEADA

boton bamder esp. pequeño

 En cumplimiento de las nuevas normas legales sobre prevención de blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo los bancos españoles están comprobando si están actualizados los documentos de identificación de sus clientes, número de identificación fiscal,  así como si sus firmas están digitalizadas en sus sistemas informáticos, etc.

Si estos requisitos no se cumplen, en breve sus cuentas pueden quedar BLOQUEDA.

.EDINERO de la palabra congelado en el hielo Fotos de archivo libres de regalías

Por todo ello es importe que contacte directamente con la oficina y sucursal bancara del banco en el que Vd. tiene cuentas abiertas para que comprueben si se cumplen estos requisitos y en su caso actualizarlos o complementarlos

Si en esa cuente existes más personas autorizadas deberán hacer lo mismo

Esta es una gestión que sólo pueden hacer “personalmente” el titular o titulares de la cuenta,  ya que los bancos no facilitarán información a terceros que no consten formalmente autorizados en la cuenta.

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TERRITORIES NO LONGER CONSIDERED TAX HAVENS BY THE SPANISH AUTHORITIES.

Published in 1991, Royal Decree 1080/1991 listed the countries or territories considered “tax havens” by Spain. The inclusion of a territory in this list did involve, in principle, a number of fiscal disadvantages and control measures relating to “tax fraud” or specific taxes on transactions affecting Spain. Later on, the introduction of new, stricter money laundering prevention measures resulted in restrictions and controls increasing and becoming stricter. 

 This has given rise to agreements between Spain and those countries and territories as a result of which the following have been taken off the list of tax havens:

Principality of Andorra

Aruba

Republic of Cyprus

United Arab Emirates

de barbados : Bahamas vectores de color mapa país Vectores

Hong-Kong

The Bahamas

Barbados

Jamaica

Republic of Malta

Republic of Trinidad and Tobago

Great Duchy of Luxemburg

Republic of Panama

Republic of San Marino

Republic of Singapore

Netherlands Antilles.

Foto de Curacao

The Netherlands Antilles ceased to exist as such on 10/11/2010. From that date, Sint Marteen and Curaçao have enjoyed the same status as Aruba (i.e. they are part of the Netherlands but remain independent), while Saba, Sint Eustatius and Bonaire are part of the Netherlands.

SOURCE: MINISTERY OF FINANCE -SPAIN

Lizarza Abogados

2nd of January, 2015

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TERRITORIOS QUE DEJAN DE CONSIDERSE PARISOS FISLCAES PARA LAS AUTORIDADES ESPAÑOLAS

En 1991 se publicó el Real Decreto 1080/1991 con la lista de países o territorios considerados por España como “paraíses fiscales”.
Ciertamente la inclusión de un territorio en esa lista determinaba en principio una serie de desventajas fiscales y de control especialmente relacionadas con el “fraude fiscal” o de tipos de impuestos para operaciones realizadas con incidencia España.- Más tarde con las nuevas y estrictas medidas de prevención del blanqueo de capitales, las restricciones y controles se ampliaron e hicieron más estrictos.

                PANAMÁ

PANAMÁ

Ello ha traido consigo convenios entre España y esos países y territorios, lo que ha determinado que “salgan de la lista de paraísos fiscales los siguientes:

Principado de Andorra

Aruba

República de Chipre

Emiratos Árabes Unidos

Hong-King       

Las Bahamas

Barbados

Jamaica

República de Malta

República de Trinidad y Tobago

Gran Ducado de Luxemburgo

 República de Panamá

 República de San Marino

República de Singapur

Antillas Neerleandesas.

Desde 10.11.2010 las Antillas Neerlandesas dejaron de existir como tales.- A partir de esa fecha San Martin y Curaçao tienen el mismo estatus que Aruba (forman parate de los Paises bajos pero gozan independencia), mientras  que Saba, San Eustaquio y Bonaire forman parte de los Países Bajos.

FUENTE: MINISTERIO DE HACIENDA

Lizarza Abogados

Marbella, 02.02.12015

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THE STRUCTURE: Offshore Co. owns a Spanish Co. which in turn owns a Spanish Property:: HOW NOT TO AVOID PAYMENTS OF TAXES AND LIABILITIES.

portada-offshore

Over 30 years ago, advertisements were published in Spain which basically said that the best option to buy a property in Spain was to do it through a offshore company, as payment of transfer tax, inheritance tax etc would thus be avoided in future.

Advertisements were published at the time in Spanish newspaper of the Costa del Sol which literally said “don’t pay taxes in Spain” and at the same time offered an offshore structure whereby the purchaser bought, outside Spain, an offshore company which in turn was the owner of a property in Spain. This way, tax was not paid on the transfer to begin with and it was noted that, should the shares in the company (not the property itself) be transferred in future, payment of the same tax would once again be avoided, and so would the tax on the gain, the inheritance tax, etc.

This “solution” was very well received by numerous foreign and Spanish citizens who wanted to buy a property in Spain, to such an extent that, in certain real estate developments, it was not the house that was on sale, but the shares of an offshore company which already owned the house.

SPANISH PUBLIC TREASURE

SPANISH MINISTRY OF FINANCE

The fiscal authorities’ response at the time was much slower than it is now. This, along with a total lack of transparency in offshore territories, made it impossible to know who the actual owner was, so the “solution” continued to be a good one for as long as it lasted.

However, the Spanish laws started to change and to punish such structures by imposing on them the well-known 5% annual tax, by applying rules on transfer pricing, by making it mandatory to appoint a fiscal representative with residence in Spain, etc.

But nowadays, the high degree of control which IT and the Internet allow, the new fiscal regulations against tax fraud which are focusing on these territories and cooperation with many countries’ inland revenues have caused the situation to change dramatically.

The recent Spanish Companies Tax Act –which came into force on January 1st, 2015 – and the Non-Residents Income Tax Act have an impact on attracting these companies’ taxation to Spain and on the responsibility which non-payment of the relevant taxes entails.

To add to the existing laws on the matter, Article 8 of the new Companies Tax Act provides that:

The Tax Administration may presume that an entity based in a country or territory with no taxation… measures for the prevention of tax fraud, or classified as a tax haven, … has its residence in the Spanish territory where its main activities directly or indirectly relate to property located, or rights enjoyed or exercised in, the Spanish territory, or where its main activity is carried out therein, unless such an entity shall have provided evidence that its effective direction and management is performed in the former country or territory and that the establishment and operation of the entity is based on valid motives and substantive entrepreneurial reasons other than the management of securities or assets”.

Obviously, tax evasion in Spain may not be regarded as a valid motive and, on the other hand, the activity to which the structure relates is, in principle, the management of securities or assets.

That is, if the offshore company does have an actual business activity (with the exception of managing securities and assets), then the structure may be valid, although such an activity may not be presumed but has to be proved by reason of its being an offshore company, in which case it may have its residence outside Spain unless there is any other reason whereby it can be considered resident in Spain; for instance, if its effective management or the set of its activities are located within the Spanish territory.

PARAISOS FISCALES

All the above is without prejudice to the subjection of the real property located in Spain to the relevant fiscal obligations in the aforementioned cases; a subjection which shall continue to exist even if the property is transferred to a third party, at least during the four years following the deadline by which the taxes should have been paid (statute of limitations), except where payment thereof has already been claimed by the Public Treasury.

CONCLUSION

 The conclusion gathered from the above is not to say that this or any other structure is illegal (because, in itself, it is not), but that the reason to use it must be valid or, if it isn’t (in which case it will be considered resident in Spain), then the applicable taxes must be paid in accordance with the law, because “fiscal optimisation” must not be confused with “tax avoidance”.

Lizarza Abogados, 

January 2015

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LA ESTRUCTURA: Sociedad Offshore que es propietaria de →Sociedad española, que a su vez es propietaria de → una propiedad en España: COMO NO SE EVITA EL PAGO DE IMPUESTOS ESPAÑOLES Y RESPONSABILIDADES

portada-offshore   Hace más de 30 años se publicaron en España anuncios en los  que se  venía a decir que lo mejor para adquirir en España una  propiedad erahacerlo en nombre de una sociedad “offshore”  (paraíso fiscal, territorio de  nula tributación, etc.) y así se evitaba  en el futuro los impuestos de transmisiones patrimoniales, de    herencia, etc.

Se publicaron anuncios en los periódicos españoles de la Costa del Sol en el que textualmente se decía “no pague impuestos en España, al tiempo que se ofrecía la estructura offshore, por la que el comprador adquiría fuera de España una sociedad de territorio offshore que a su vez era la propietaria de la vivienda en España. Se comenzada con ello no pagando el impuesto de transmisiones patrimoniales y se advertía que en caso de transmitir las acciones de la sociedad en el futuro (y no la propia vivienda), se volvía a evitar  el pago del mismo impuesto, además de evitar el Impuesto sobre la ganancia, el de herencia, etc.)

Esa “solución” fue muy bien acogida entre numerosos extranjeros y también españoles que deseaban comprar una vivienda en España, hasta el punto en que en algunas promociones inmobiliarias se ponía a la venta no la propia vivienda, sino las acciones de una sociedad offshore que ya era propietaria de aquella.

MINISTERIO

La respuesta de las autoridades fiscales en aquellos tiempos era mucho más lenta que ahora.- Ello además iba unido a la total opacidad en los paraísos fiscales (offshore territories) que no permitía saber el  titular real, por lo que seguía siendo una buena “solución” mientras duró.

Pero las leyes españolas comenzaron a cambiar, penalizando esas estructuras al imponer para ellas el conocido Impuesto anual del 5%, la aplicación de las normas sobre operaciones vinculadas, la obligatoriedad de nombrar un represente fiscal residente en España, etc.

Pero hoy el gran control que permite la informática e internet, las nuevas leyes fiscales contra el fraude fiscal que han puesto su mirada sobre esos territorios y la colaboración de las haciendas muchos países, ha hecho que la situación cambie dramáticamente.

La reciente Ley del Impuesto de Sociedades que ha entrado en vigor este primero de enero de 2015 y la Ley  del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, vienen a incidir en la atracción de la tributación de esas sociedades a España y la responsabilidad que conlleva el impago de los impuestos correspondientes.

A las ya normas vigentes en la materia, de forma clara la nueva Ley de Impuesto de Sociedades en su artículo 8 viene a disponer:

 “Que la administración tributaria podrá presumir que una entidad radicada en algún país o territorio de nula tributación… de medidas para la prevención de fraude fiscal, o calificado como paraíso fiscal, … tiene su residencia en territorio español cuando sus actividades principales, directa o indirectamente, consistan en bienes situados o derechos que se cumplan  o ejerciten en territorio español , o cuando su actividad principal se desarrolle en este, salvo que dicha entidad acredite que su dirección y efectiva gestión se desarrolle en aquel país o territorio, así como que la  constitución y operativa de la entidad responde a motivos válidos y razones empresariales sustantivas distinta de la gestión de valores o activos”.

PARAISOS FISCALES

Obviamente no se puede entender como motivo válido la elusión de impuestos en España y por otra parte esa estructura tiene, en principio, como actividad la gestión de valores o activos.

Es decir si la sociedad  offshore tiene una actividad empresarial real (con la excepción de la gestión de valores y activos), la estructura podría ser válida, lo que por otra parte no se presume sino que hay que probar al tratarse de sociedades situadas en territorios offshore, y en ese caso podría tener su residencia fiscal fuera de España, a no ser que  por otro motivo se la pueda considerar residente en España, como en el caso en el que su dirección efectiva o el conjunto de sus actividades radique en territorio español.

Todo ello sin perjuicio de la afección del bien inmueble situado en España al cumplimiento de las obligaciones fiscales en los casos antes mencionados; afección que persistirá aunque el bien se transmita a tercero, al menos durante los cuatro años siguientes al momento en que como máximo se debieron de satisfacer los impuestos (prescripción), excepto en el caso de ya se hubiere reclamado el pago por la Hacienda Pública.

CONCLUSIÓN 

La conclusión de todo ello no es decir que esa u otras estructuras son ilegales (porque en sí mismas no lo son), sino que el motivo para usarlas debe ser válido o no siendo válido (en cuyo caso se considera residente en España), es necesario  pagar los impuestos correspondientes conforme a la ley, ya que no hay que confundir “optimización fiscal” con “elusión de impuestos”.

Lizarza Abogados, enero de 2015

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SOMETHING’S CHANGED

ICONO PEQUEÑA BRITANICA

 

During the last years of the economic crisis and, particularly, the crisis in the real estate sector, a large amount of advertising e-mails were received in our offices to “sell” books or courses in all sorts of subjects, such as legal issues relating to matters like “suspension of payments in companies”, claims against banks in relation to mortgages granted by them, some opportunities to buy property at laughable prices…

Over the last few months, we have started to receive advertisements relating to subjects which were very common before the crisis. May we mention, as a paradigm, one we have received today about a book entitled:

 “The purchase contract of a dwelling under construction”

 “TEMPORA MUTANTUR”

(Times change)

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ALGO HA CAMBIADO

boton bamder esp. pequeño

         En los últimos años de crisis económica y en especial de crisis en el sector inmobiliario se recibía en el correo electrónico de nuestras oficinas gran cantidad de publicidad para vender libros o cursos, sobre toda clase de materias, como temas jurídicos sobre “las suspensiones de pagos de las sociedades”, la reclamaciones a los bancos por las hipotecas concedidas, algunas oportunidades de compra de algún bien inmueble a precio irrisorio….

Desde hace unos meses  recibimos publicidad de temas que antes de la crisis eran  muy frecuentes. Sirva como paradigma el que recibos hoy de una editorial sobre un libro cuyo título es:

    El contrato de compraventa de vivienda en construcción”

 “TEMPORA MUTANTUR”

(Los tiempos cambian)